薪俸稅計算機2026/2027

薪俸稅計算機

此薪俸稅計算機適用於2026/2027年度，已自動計算最新稅務寬減HK$3000，更新了基本免稅額、子女免稅額和供養父母免稅額等。

薪俸稅計算機2026/27

2026/27財政預算案

• 稅務寬減 ：港幣$3,000
• 基本免稅額：單身港幣$145,000，已婚港幣$290,000。
• 子女免稅額：每名子女港幣$140,000。
• 供養父母/祖父母 (55-59歲) 免稅額：港幣$27,500。
• 供養父母/祖父母 (60歲或以上) 免稅額：港幣$55,000。

薪俸稅計算機介紹

這款香港薪俸稅計算機是一個方便快捷的工具，專為香港納稅人薪俸稅計算設計，能夠準確計算個人薪俸稅額。用戶只需輸入全年總收入、婚姻狀況（單身或已婚）、子女數量、供養父母數量（按年齡分為60歲或以上及55-59歲）、傷殘受養人數量，以及自願醫保計劃的扣稅金額，便可快速計算所需稅款。計算結果包括總免稅額及詳細細項、淨應課稅入息，以及未寬減與寬減後的應繳稅額（自動寬減每名納稅人港幣3,000的薪俸稅免稅額2026/2027）。

香港薪俸稅如何計算？年薪50萬交幾多稅？香港打工仔在2026/27年度的個人入息稅計算，可以使用以上薪俸稅計算機，以下是其功能與使用方法：

功能

• 輸入項目：
  
  • 全年總收入。
  • 婚姻狀況（單身/已婚）。
  • 子女數量。
  • 供養父母數量（分60歲或以上及55-59歲）。
  • 傷殘受養人數量。
  • 自願醫保計劃可扣稅金額。
• 輸出結果：
  
  • 總免稅額及細項。
  • 淨應課稅入息。
  • 未寬減及寬減後稅額。

如何計算薪俸稅

薪俸稅（Salaries Tax）是香港對個人就業收入（如薪金、獎金、津貼、僱主提供居所租值、退休金等）徵收的稅項，適用於在香港產生或源自香港的應課稅入息。計算由稅務局（IRD）負責，納稅人只需如實報稅，稅務局會自動計算並選擇最有利方式。以下是標準計算步驟（以2026/27課稅年度為例，免稅額已按財政預算案建議上調；稅率維持不變）：

1. 確定應課稅入息（Assessable Income） 包括所有應課稅收入：薪金、佣金、花紅、津貼、僱主提供的房屋福利租值、退休金等。 排除免稅項目（如某些醫療福利、海外收入若非香港僱傭合約全額課稅）。 注意：香港僱傭合約的收入全額課稅；非香港僱傭合約只課香港服務部分。
2. 減去扣除額（Deductions） 扣除「完全、純粹及必須」為產生該收入而發生的開支，包括：
   • 強制性公積金（MPF）強制供款（上限18,000元）
   • 慈善捐款（上限為扣除後入息的35%）
   • 個人進修開支（上限100,000元）
   • 居所貸款利息（基本100,000元 + 額外20,000元在特定條件下）
   • 住宅租金扣除（基本100,000元 + 額外20,000元）
   • 合資格年金保費／自願醫保保費／強積金自願供款（上限60,000元）
   • 輔助生育服務開支（上限100,000元）
   • 長者住宿照顧開支（上限110,000元，從2026/27起） 得出入息淨額（Net Income） = 應課稅入息 – 扣除總額。
3. 減去免稅額（Allowances） 根據個人／家庭情況累計，例如（2026/27課稅年度起適用）：
   • 基本免稅額：145,000元
   • 已婚人士免稅額：290,000元
   • 單親免稅額：145,000元
   • 子女免稅額：每名140,000元（出生年額外140,000元；出生後首兩年可享雙倍，視乎施政報告及預算案落實）
   • 供養父母／祖父母（60歲或以上，或傷殘）：每名55,000元（同住額外55,000元）
   • 傷殘受養人免稅額：每名75,000元 得出應課稅入息實額（Net Chargeable Income） = 入息淨額 – 免稅總額。
4. 計算稅款並選擇較低者 稅務局自動比較兩種方式，取較低稅額：
   • 累進稅率（適用大多數人，對中低收入更有利）：
     • 首50,000元 @ 2%
     • 下一50,000元 @ 6%
     • 下一50,000元 @ 10%
     • 下一50,000元 @ 14%
     • 餘額 @ 17%
   • 標準稅率（Net Income，即扣除額後但未減免稅額的入息）： 兩級制（自2024/25起）：首5,000,000元 @ 15%，餘額 @ 16% （高收入人士若標準稅率較低，稅務局會自動採用。）
5. 應用稅務寬減（Tax Reduction） 根據財政預算案提供的一次性寬減（須經立法通過後實施）。 例如：2025/26課稅年度寬減100%薪俸稅／個人入息課稅，上限3,000元（每宗個案；合併評稅夫婦合共上限3,000元）。 寬減適用於最終稅款（扣除後），若稅款低於上限，寬減至零（不退還多餘）。 注意：寬減為臨時措施，每年視預算案而定；2026/27年度的寬減尚未宣布，但免稅額已結構性上調。

薪俸稅計算實例

實例1：一人薪俸稅計算

單身人士，月收入HK$20,000（年收入HK$240,000）

• 總收入：HK$240,000（全年薪金，無獎金/津貼）。
• 免稅額合計：
  • 基本免稅額：HK$145,000
  • 總免稅額：HK$145,000
• 淨應課稅入息：240,000 – 145,000 = HK$95,000
• 稅款計算（稅務局自動取累進 vs 標準較低者；標準稅率240,000 × 15% = 36,000，高於累進）：
  • 首50,000 × 2% = HK$1,000
  • 下一45,000 × 6% = HK$2,700
  • 總稅額：HK$3,700
• 稅務寬減（假設上限3,000元）：3,700 – 3,000 = HK$700
• 總結：年薪24萬的單身人士，應繳約HK$700（每月約58元）。基本免稅額上調後，稅負輕微，主要適用低稅階。若有額外免稅額（如子女/父母），稅款可降至零。

實例2：已婚夫婦薪俸稅計算

一對已婚夫婦，月入HK$60,000（年收入HK$720,000，合併評稅，無子女、無供養父母、無其他扣減）

• 總收入：HK$720,000
• 免稅額合計：
  • 已婚人士免稅額：HK$290,000
  • 總免稅額：HK$290,000
• 淨應課稅入息：720,000 – 290,000 = HK$430,000
• 稅款計算（累進稅率；標準稅率720,000 × 15% = 108,000，高於累進）：
  • 首50,000 × 2% = HK$1,000
  • 下一50,000 × 6% = HK$3,000
  • 下一50,000 × 10% = HK$5,000
  • 下一50,000 × 14% = HK$7,000
  • 餘額230,000 × 17% = HK$39,100
  • 總稅額：HK$55,100
• 稅務寬減（假設上限3,000元，合併評稅共3,000元）：55,100 – 3,000 = HK$52,100
• 總結：年收入72萬的已婚夫婦（無子女/父母），應繳約HK$52,100（每月約4,342元）。若有1名子女（額外140,000免稅額），總免稅額430,000元，淨應課稅入息290,000元，稅額約29,100元（寬減後26,100元），稅負明顯降低。

實例3：已婚夫婦+子女+父母等薪俸稅計算

一對已婚夫婦，總收入HK$800,000，有2名未滿18歲子女，供養1名60歲父母和1名傷殘受養人，無其他扣減（合併評稅）

• 總收入：HK$800,000
• 免稅額合計（2026/27年度起適用）：
  • 已婚人士免稅額：HK$290,000
  • 子女免稅額：140,000 × 2 = HK$280,000
  • 供養父母（60歲或以上）：HK$55,000（假設未同住；若同住，可額外55,000元）
  • 傷殘受養人免稅額：HK$75,000
  • 總免稅額：290,000 + 280,000 + 55,000 + 75,000 = HK$700,000
• 淨應課稅入息：800,000 – 700,000 = HK$100,000
• 稅款計算（累進稅率；標準稅率800,000 × 15% = 120,000，高於累進）：
  • 首50,000 × 2% = HK$1,000
  • 下一50,000 × 6% = HK$3,000
  • 餘額0
  • 總稅額：HK$4,000
• 稅務寬減（假設上限3,000元）：4,000 – 3,000 = HK$1,000
• 總結：應繳約HK$1,000（每月約83元）。相比舊免稅額結構（總649,000元，稅額寬減後約6,140元），新調整下稅負大幅減低約5,140元，主要受益於免稅額總額增加51,000元。若父母同住，總免稅額可達755,000元，淨應課稅入息45,000元，稅額僅900元，寬減後可能為0。

薪俸稅計算常見問題

以下薪俸稅計算常見問題適用於2026/2027年度

香港薪俸稅稅率是多少？

• 累進稅率（大多數人適用）： 首HK$50,000 → 2% 其次HK$50,000 → 6% 其次HK$50,000 → 10% 其次HK$50,000 → 14% 餘額 → 17%
• 標準稅率（高收入才可能較低）： 首HK$5,000,000 → 15% 餘額 → 16% 2026/27年度稅率維持不變。

2026年收入多少才要交薪俸稅？

單身、無子女、無其他免稅額，只扣基本免稅額HK$145,000 + 強積金HK$18,000， 年薪低於約HK$163,000（月薪約HK$13,583）通常完全免稅。 年薪超過HK$163,000開始有稅，但稅額起初很低。若已婚/有子女/供養父母，門檻更高（例如已婚無子女約HK$308,000年薪免稅）。

如果已婚、有仔女或供養父母，稅會少多少？

會大幅減少！例如：

• 已婚免稅額HK$290,000（單身只HK$145,000）
• 每名子女HK$140,000
• 供養父母（60歲+）每名HK$55,000（同住可加HK$55,000） 年薪30–40萬的人可能完全免稅或只交很少稅。想精準計算？提供家庭情況我可以幫估。

除了基本免稅額，還有哪些扣除可以減稅？

• 強積金強制供款（上限HK$18,000）
• 自願醫保（VHIS）每名HK$8,000
• 合資格年金/MPF自願供款（上限HK$60,000）
• 住宅租金（基本HK$100,000，可額外+HK$20,000）
• 居所貸款利息（基本HK$100,000，可額外+HK$20,000）
• 個人進修開支（上限HK$100,000）
• 慈善捐款（最高扣至入息35%） 這些項目都可以進一步降低稅款。

每月薪金HK$20,000要交多少稅？（年薪HK$240,000）

應課稅入息實額 ≈ HK$77,000 年稅 ≈ HK$2,620（月均約HK$218） → 稅負很輕，大約每月少交1%多一點。

每月薪金HK$30,000要交多少稅？（年薪HK$360,000）

應課稅入息實額 ≈ HK$197,000 年稅 ≈ HK$15,580（月均約HK$1,298） → 有效稅率約4.3%。

每月薪金HK$40,000要交多少稅？（年薪HK$480,000）

應課稅入息實額 ≈ HK$317,000 年稅 ≈ HK$35,890（月均約HK$2,991） → 有效稅率約7.5%。

每月薪金HK$50,000要交多少稅？（年薪HK$600,000）

應課稅入息實額 ≈ HK$437,000 年稅 ≈ HK$56,290（月均約HK$4,691） → 有效稅率約9.4%。

• 計算薪俸税及個人入息課税
• 自願醫保計劃：稅務扣除